实际生活中,因为汽车进口要缴纳一定的关税和消费税,所以进口汽车一般都很贵。很多人认为关税和消费税是固定的,但是,在实践中其实并不是这样的。消费率是根据每辆汽车的汽缸容量的不同,而税率不同的。那么,汽车进口消费税的计算方法是如何的呢?下面就由的我来为大家说明一下进口汽车关税和消费税的问题吧。
一、进口汽车关税
进口汽车的关税税率为25%,
二、消费税税率
(2)汽缸容量在升至升(含)5%
(3)汽缸容量在升至升(含)9%
(4)汽缸容量在升至升(含)12%
(5)汽缸容量在升至升(含)15%
(6)汽缸容量在升以上20%
增值税的税率为17%
从2008年9月1日起调整后乘用车消费税税目税率
排气量在升以下(含升)的1%
排气量在升以上至升(含升)的3%
排气量在升以上至升(含升)的5%
排气量在升以上至升(含升)的9%
排气量在升以上至升(含升)的12%
排气量在升以上至升(含升)的25%
排气量在升以上的40%
三、进口汽车综合税计算
1、报关价(到岸价);
2、关税:排量在4升以下(含4升)税率为25%,报关价*关税税率;
3、消费税:25%(报关价+关税)/(1-消费税率)*消费税率;
4、增值税:税率为17%;应纳增值税:(报关价+关税+消费税)*17%;
5、通关费用;
6、商检费用;
7、运输费用;
8、银行费用;
9、选装件价格;
10、经销商费用:其他费用(如进口许可证等非关税措施造成的费用)
如一辆报关价为30万元排量的进口车,
关税:300000*消费税:125000
增值税:85000
上述三个之和就是总税费28500
1、关税应计入进口汽车的成本
2、消费税分两种情况:一种可以抵扣的车辆,一种是不能抵扣的如小汽车,不能抵扣的应计入其成本,可以抵扣的应进行抵扣。
3、增值税,如果是一般纳税人的,可以抵扣,如果是小规模纳税人的,不能抵扣
4、开证款、赎单款应计入进口汽车相关成本。
综上所述,实际操作中,进口汽车关税和消费税,进口汽车的关税税率为25%,而应交的则是报关价*关税税率后的钱数。而消费税则是阶梯税率,根据排气量所定的。而消费税的计算方法则是消费税25%(报关价+关税)/(1-消费税率)*消费税率。此处应注意的是,报关价指的是进口汽车的到岸价。如果您还有其他不明白的地方,我们也欢迎您到进行在线咨询,我们有最专业的律师为您提供法律上的帮助,来维护您的合法权益。
进口车关税是多少
太平洋汽车网小轿车进口关税为25%，加上17%的增值税。另外，根据车辆的排量加收消费税。排量在1.5升（含）以下，税率为3%，1.5升至2.0升（含）的，税率为5%，2.0升至2.5升（含）的，税率为9%，2.5升至3.0升（含），税率为12%，3.0升至4.0升（含），税率为15%，4.0升以上，税率为20%。
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税，征收进口汽车关税会增加进口汽车的成本，提高进口汽车的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口汽车关税作为限制外国车辆进口的一种手段。
进口汽车除了缴纳必要的关税之外，进口车的价格也会因为有通关费用、商检费用、运输费用等其它成本，使得要比原先价格更高许多，对于想要购买进口汽车的消费者来说，取消关税是可以让进口车价格更低一点，但是由于国家之间的贸易，是不会完全取消的。（图/文/摄：太平洋汽车网吴佳红）
进口车关税怎么算
中国加入WTO后，逐年减让进口汽车的关税，目前小轿车进口关税为25%加17%增值税，另外根据车辆的排量加消费税。
排气量在1.0升以下(含1.0升)的 1%排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的：
9%排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%排气量在4.0升以上的 40%其中。
进口税款=关税+消费税+增值税进口税消费额=(完税价格+实征关税)×消费税率/(1-消费税率)进口增值税额=(完税价格+实征关税+实征消费税)×增值税率具体的进口综合税率：
=(关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)综合税率=基本关税(25%)+消费税(10%-40%)+增值(17%)+其它(主要看排量)。
扩展资料：
主要作用：
各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展。进口关税会影响出口国的利益。
它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒。
其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高。由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的合法手段。
百度百科-进口关税
中国进口车关税百分之多少
中国加入WTO后，逐年减让进口汽车的关税，目前小轿车进口关税为25%加17%增值税，另外根据车辆的排量加消费税。
排气量在1.0升以下(含1.0升)的 1%排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的：
9%排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%排气量在4.0升以上的 40%其中。
进口税款=关税+消费税+增值税进口税消费额=(完税价格+实征关税)×消费税率/(1-消费税率)进口增值税额=(完税价格+实征关税+实征消费税)×增值税率具体的进口综合税率：
=(关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)综合税率=基本关税(25%)+消费税(10%-40%)+增值(17%)+其它(主要看排量)。
扩展资料：
主要作用：
各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展。进口关税会影响出口国的利益。
它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒。
其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高。由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的合法手段。
百度百科-进口关税
进口汽车关税税率是多少
法律分析：进口汽车关税25% 消费税税率依据车辆排气量(10-40%)增值税17% 还需交购置税、车船税综合税率=基本关税(25%)+消费税(10%-40%)+增值(17%)+其它(主要看排量)，总计大约120%左右。关税主要看进口车排量，排量不一样、品牌不同，关税也不同。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。
进口小汽车增值税怎么算
法律分析：中国加入WTO后，逐年减让进口汽车的关税，目前小轿车进口关税为25%加17%增值税，另外根据车辆的排量加消费税。
排气量在1.0升以下(含1.0升)的 1%
排气量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的 3%
排气量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的 5%
排气量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的 9%
排气量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的 12%
排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的 25%
排气量在4.0升以上的 40%
其中：
进口税款=关税+消费税+增值税
进口税消费额=(完税价格+实征关税)×消费税率/(1-消费税率)
进口增值税额=(完税价格+实征关税+实征消费税)×增值税率
具体的进口综合税率=(关税税率+消费税税率+增值税税率+关税税率×增值税税率)/(1-消费税税率)
综合税率=基本关税(25%)+消费税(10%-40%)+增值(17%)+其它(主要看排量)，总计大约120%左右。关税主要看进口车排量，排量不一样、品牌不同，关税也不同。另进口车需要有品牌授权书,旧机动车是法律禁止进口的。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权院规定的，依照院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
进口汽车关税计算
一辆进口车要缴三个税种：关税、增值税、消费税。关税税率25%，增值税税率17%，消费税税率1-40%。消费税率根据汽车的排量不同而不同，排量越大，消费税税率越高。具体税费的计算公式：关税=完税价格×关税税率；消费税=[（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）]×消费税税率；增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率。以一辆从德国进口的4.4排量的宝马×6为例，设这款车完税价格是50万元人民币，那么它的关税为12.5万元，增值税为17.7万元，消费税则高达41.6万元，总的进口成本为121.8万元。
计算标准？
1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。
3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。
综上所述，关税=完税价格×关税税率；消费税=[（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）]×消费税税率；增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率，要严格按照此公式来计算。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权院规定的，依照院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
进口小汽车消费税怎么算
法律主观：
车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税，它由车辆购置附加费演变而来。一、进口车辆购置税的计算进口车车辆购置税计算方法：计税价格=关税完税价+关税+消费税，应纳税额=计税价格×10%。国外的税收主要是购置、保有、使用三个环节。在汽车购置环节上所征收的税款在整个比例中的税收所占的份额很小，但是在使用环节上征收的税款所占比例却很高，但是我国的情况与外国不同。例子：吴某进口一辆小轿车，到岸价格400000元，已知关税税率50%，消费税税率8%，吴某应纳车辆购置税65217.39元。计算过程为：1、应纳关税=关税价格×关税税率=400000×50%=200000元2、计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(到岸价格+关税)÷(1-消费税税率)=(400000+200000)÷(1-8%)=652173.91元3、应纳税额=652173.91×10%=65217.39元二、如何办理车辆购置税申报纳税填写好《车辆置税纳税申报表》和相关资料到办税服务厅纳税窗口进行纳税申报，或用网络远程预申报的方式，即通过国税网站填写《车辆置税纳税申报表》网络远程预申报，再到办税服务厅纳税窗口进行纳税申报。纳税人到办税服务厅纳税窗口进行纳税申报须持相关资料包括：(一)车主明原件及复印件1、内地居民，提供内地《居民》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)明;2、香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的明和居留证明3、外国人，提供入境的明和居留证明4、组织机构，提供《组织机构代码证书》(二)车辆价格证明原件及复印件1、境内购置的车辆，提供《机动车销售统一》(联和报税联)或有效凭证2、进口自用的车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》(三)车辆合格证明及复印件1、国产车辆，提供整车出厂合格证明2、进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》(四)进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一或有效凭证注明的价格。综上所述，我们可以得知，进口车车辆购置税计算方法为计税价格=关税完税价+关税+消费税，应纳税额=计税价格×10%。
法律客观：《中华人民共和国车辆购置税法》第四条 车辆购置税的税率为百分之十。 《中华人民共和国车辆购置税法》第五条 车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。 《中华人民共和国车辆购置税法》第六条 应税车辆的计税价格，按照下列规定确定： （二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。
进口汽车的关税税率为15%左右。消费税则是阶梯税率，根据排气量所定的。乘坐用车)气缸容量(排气量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的，1%；气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的，3%。
进口小汽车消费税为15%。汽车零部件关税税率为6%，消费税税率根据汽车排量不同具体分为7个档次：
1、气缸容量（排气量，下同）在1.0升以下（含1.0升）的，税率1％；
2、气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的，税率3％；
3、气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的，税率5％；
4、气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的，税率9％；
5、气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的，税率12％；
6、气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的，税率25％；
7、气缸容量在4.0升以上的，税率40％。
进口小轿车应缴纳的关税在进口时征收，以关税完税价格，即到岸价格，下同为计税依据，适用国税率为15%，应纳税额计算过程如下：应纳税额=关税完税价格乘以适用税率。
应纳消费税税额=消费税组成计税价格乘以适用税率。
法律依据：
《中华人民共和国消费税暂行条例》
第五条 消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量乘定额税率
实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘以比例税率+销售数量乘以定额税率
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
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